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近日，辽宁证监局披露了一则《关于对立信会计师事务所（特殊普通合伙）、吴雪、李桂英采取监管谈话措施的决定〔2024〕8号》的公告。
公告显示，辽宁证监局对立信会计师事务所（特殊普通合伙）及其审计人员吴雪、李桂英在本钢板材股份有限公司2019年及以前年度年报审计项目中的行为进行了审查。审查结果显示，立信会计师事务所及相关审计人员在执行存货审计程序时存在不足，未能充分保持职业怀疑态度，导致未能及时发现公司在代采原材料港耗、途耗方面的结算问题，以及相关报表科目的错报。
根据《中国注册会计师审计准则第1101号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》（2019年2月20日修订）第二十八条以及《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》（2016年12月23日修订）第十条的规定，立信会计师事务所及相关审计人员的行为已违反了《上市公司信息披露管理办法》（证监会令第40号）第五十二条和第五十三条的相关要求。
据此，辽宁证监局依据《上市公司信息披露管理办法》第六十五条的规定，决定对立信会计师事务所及相关责任人采取监管谈话的监管措施。
同日，深交所便向立信会计师事务所、吴雪、李桂英下发监管函，要求其严格遵守相关法律法规、注册会计师执业准则以及业务规则的规定，高度重视质量管理，扎实开展审计工作。
事实上，事涉审计项目的本钢板材（证券代码：000761）早在5月就收到辽宁证监局出具的警示函，因在2019年以前存在未及时结算代采原材料港耗、途耗情况，导致当期相关报表科目金额披露不准确，同时还存在采购业务缺乏独立性和会计档案管理不规范问题。本钢板材时任公司董事长高烈、总经理申强、财务总监赵中华均被出具警示函，并记入证券期货市场诚信档案。
公开资料显示，本钢板材1998年在深交所上市，公司主营业务为钢铁冶炼、压延加工、发电、煤化工等。据公司披露的业绩预告显示，公司上半年扣非净利润预亏15.58亿元，同比下滑54.66%。
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